Bảng gian lận kế toán¶

Bảng cân đối kế toán là bản chụp nhanh về tình hình tài chính của công ty tại một thời điểm cụ thể (khác với Báo cáo lãi lỗ, là bản phân tích trong một khoảng thời gian).

Tài sản đại diện cho sự giàu có của công ty và hàng hóa mà công ty sở hữu. Tài sản cố định bao gồm các tòa nhà và văn phòng, trong khi tài sản lưu động bao gồm các tài khoản ngân hàng và tiền mặt. Số tiền mà khách hàng nợ là một tài sản. Một nhân viên không phải là một tài sản.
Nợ phải trả là các nghĩa vụ từ các sự kiện trong quá khứ mà công ty sẽ phải trả trong tương lai (hóa đơn tiện ích, nợ, nhà cung cấp chưa thanh toán). Nợ phải trả cũng có thể được định nghĩa là nguồn tài chính được cung cấp cho công ty, còn được gọi là đòn bẩy.
Vốn chủ sở hữu là số tiền do chủ sở hữu công ty (người sáng lập hoặc cổ đông) đóng góp cộng với lợi nhuận giữ lại trước đó (hoặc lỗ). Mỗi năm, lợi nhuận ròng (hoặc lỗ) có thể được báo cáo là lợi nhuận giữ lại hoặc phân phối cho các cổ đông (dưới dạng cổ tức).

Những gì được sở hữu (tài sản) đã được tài trợ thông qua các khoản nợ phải trả (nợ phải trả) hoặc vốn chủ sở hữu (lợi nhuận, vốn).

Có sự khác biệt giữa tài sản và chi phí:

Tài sản là nguồn lực có giá trị kinh tế mà một cá nhân, công ty hoặc quốc gia sở hữu hoặc kiểm soát với kỳ vọng rằng nó sẽ mang lại lợi ích trong tương lai. Tài sản được báo cáo trên bảng cân đối kế toán của công ty. Chúng được mua hoặc tạo ra để tăng giá trị của công ty hoặc mang lại lợi ích cho hoạt động của công ty.
Chi phí là chi phí hoạt động mà công ty phải chịu để tạo ra doanh thu.

Báo cáo lãi lỗ (P&L) cho biết hiệu suất hoạt động của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể, thường là một quý hoặc một năm tài chính.

Doanh thu là số tiền công ty kiếm được từ việc bán hàng hóa và/hoặc dịch vụ.

Giá vốn hàng bán (COGS, hay còn gọi là "Giá vốn bán hàng") đề cập đến chi phí bán hàng (ví dụ: chi phí vật liệu và nhân công dùng để tạo ra hàng hóa).

Lợi nhuận gộp bằng doanh thu từ bán hàng trừ đi giá vốn hàng bán.

Chi phí hoạt động (OPEX) bao gồm quản lý, lương bán hàng và R&D, tiền thuê nhà và tiện ích, chi phí khác, bảo hiểm và bất kỳ khoản nào ngoài chi phí sản phẩm bán ra hoặc chi phí bán hàng.

Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu

Hệ thống tài khoản¶

Biểu đồ tài khoản liệt kê tất cả các tài khoản của công ty: cả tài khoản Bảng cân đối kế toán và tài khoản Lãi lỗ. Mỗi giao dịch được ghi lại bằng cách ghi nợ và ghi có nhiều tài khoản trong một mục nhật ký. Theo một cách nào đó, biểu đồ tài khoản giống như DNA của công ty!

Mỗi tài khoản được liệt kê trong biểu đồ tài khoản đều thuộc một danh mục cụ thể. Trong Odoo, mỗi tài khoản có một mã duy nhất và thuộc một trong các danh mục sau:

Vốn chủ sở hữu và nợ thứ cấp
- Vốn chủ sở hữu là số tiền mà các cổ đông của công ty đầu tư để tài trợ cho các hoạt động của công ty.
- Nợ thứ cấp là số tiền mà bên thứ ba cho một công ty vay để tài trợ cho các hoạt động của công ty. Trong trường hợp giải thể công ty, các bên thứ ba này sẽ được hoàn trả trước các cổ đông.
Tài sản cố định là các mặt hàng hoặc tài sản hữu hình (tức là vật lý) mà một công ty mua và sử dụng để sản xuất hàng hóa và dịch vụ của mình. Tài sản cố định là tài sản dài hạn. Điều này có nghĩa là tài sản có thời gian sử dụng hữu ích hơn một năm. Chúng cũng bao gồm tài sản, nhà máy và thiết bị (còn được gọi là "PP&E") và được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán với phân loại đó.
Tài sản và nợ phải trả hiện tại
- Tài khoản tài sản lưu động là một mục bảng cân đối kế toán được liệt kê trong phần Tài sản, bao gồm tất cả các tài sản do công ty sở hữu có thể chuyển đổi thành tiền mặt trong vòng một năm. Tài sản lưu động bao gồm tiền mặt, các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho, chứng khoán có thể bán được, các khoản nợ trả trước và các tài sản thanh khoản khác.
- Nợ phải trả hiện tại là các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của công ty phải trả trong vòng một năm. Một ví dụ về nợ phải trả hiện tại là tiền nợ nhà cung cấp dưới dạng các khoản phải trả.
Tài khoản ngân hàng và tiền mặt
- Tài khoản ngân hàng là tài khoản tài chính do ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác quản lý, trong đó các giao dịch tài chính giữa ngân hàng và khách hàng được ghi lại.
- Tài khoản tiền mặt hoặc sổ quỹ tiền mặt có thể đề cập đến sổ cái trong đó ghi lại tất cả các giao dịch tiền mặt. Tài khoản tiền mặt bao gồm cả nhật ký thu tiền mặt và nhật ký chi tiền mặt.
Chi phí và thu nhập
- Chi phí là chi phí hoạt động mà một công ty phải chịu để tạo ra doanh thu. Nó được định nghĩa đơn giản là chi phí mà một người phải chi để có được thứ gì đó. Chi phí chung bao gồm thanh toán cho nhà cung cấp, tiền lương nhân viên, tiền thuê nhà máy và khấu hao thiết bị.
- Thuật ngữ "**thu nhập**" thường đề cập đến số tiền, tài sản và các khoản chuyển nhượng giá trị khác nhận được trong một khoảng thời gian nhất định để đổi lấy dịch vụ hoặc sản phẩm.

Ví dụ¶

*: Không thể chọn đồng thời các hộp Hoàn tiền cho khách hàng và Thanh toán cho khách hàng vì chúng trái ngược nhau.

Số dư = Nợ - Có

Bút toán¶

Mọi chứng từ tài chính của công ty (ví dụ: hóa đơn, sao kê ngân hàng, phiếu lương, hợp đồng tăng vốn) đều được ghi lại dưới dạng mục nhật ký, ảnh hưởng đến nhiều tài khoản.

Để một mục nhật ký được cân bằng, tổng tất cả các khoản nợ phải bằng tổng tất cả các khoản tín dụng.

ví dụ về các mục nhập kế toán cho các giao dịch khác nhau. (xem mục nhập.js)

Đối soát¶

Đối chiếu <../../accounting/bank/reconciliation> là quá trình liên kết các mục nhật ký của một tài khoản cụ thể và đối chiếu các khoản tín dụng và ghi nợ.

Mục đích chính của nó là liên kết các khoản thanh toán với các hóa đơn liên quan để đánh dấu chúng là đã thanh toán. Điều này được thực hiện bằng cách đối chiếu trên tài khoản phải thu và/hoặc tài khoản phải trả.

Hệ thống sẽ tự động thực hiện đối chiếu khi:

thanh toán được ghi trực tiếp trên hóa đơn
các liên kết giữa các khoản thanh toán và hóa đơn được phát hiện tại quá trình đối chiếu ngân hàng

Ví dụ về Báo cáo khách hàng

Khoản phải thu	Nợ	Có
Hóa đơn 1	100
Thanh toán một phần 1/2		70
Hóa đơn 2	65
Thanh toán một phần 2/2		30
Thanh toán 2		65
Hóa đơn 3	50

Tổng số tiền phải trả	50

Đối chiếu ngân hàng¶

Đối chiếu ngân hàng là việc khớp các dòng sao kê ngân hàng (do ngân hàng của bạn cung cấp) với các giao dịch được ghi lại nội bộ (thanh toán cho nhà cung cấp hoặc từ khách hàng). Đối với mỗi dòng trong sao kê ngân hàng, có thể là:

đối chiếu với khoản thanh toán đã ghi nhận trước đó: khoản thanh toán được ghi nhận khi nhận được séc từ khách hàng, sau đó được đối chiếu khi kiểm tra sao kê ngân hàng.
được ghi nhận là khoản thanh toán mới: mục nhập nhật ký của khoản thanh toán được tạo và đối chiếu với hóa đơn liên quan khi xử lý sao kê ngân hàng.
được ghi nhận là giao dịch khác: chuyển khoản ngân hàng, tính phí trực tiếp, v.v.

Odoo sẽ tự động đối chiếu hầu hết các giao dịch; chỉ một số ít cần phải xem xét thủ công. Khi quá trình đối chiếu ngân hàng hoàn tất, số dư trên tài khoản ngân hàng trong Odoo sẽ khớp với số dư trên sao kê ngân hàng.

Xử lý séc¶

Có hai cách tiếp cận để quản lý séc và chuyển khoản nội bộ:

Hai mục nhật ký và một bản đối chiếu
Một mục nhật ký và một bản đối chiếu ngân hàng

Mục nhập nhật ký đầu tiên được tạo bằng cách đăng ký thanh toán trên hóa đơn. Mục nhập thứ hai được tạo khi đăng ký sao kê ngân hàng.

Tài khoản	Nợ	Có	Đối soát
Khoản phải thu		100	Hóa đơn ABC
Tiền chưa gửi	100		Séc 0123

Tài khoản	Nợ	Có	Đối soát
Tiền chưa gửi		100	Séc 0123
Ngân hàng	100

Mục nhập nhật ký được tạo bằng cách đăng ký thanh toán trên hóa đơn. Khi đối chiếu sao kê ngân hàng, dòng sao kê được liên kết với mục nhập nhật ký hiện có.

Tài khoản	Nợ	Có	Đối soát	Sao kê ngân hàng
Khoản phải thu		100	Hóa đơn ABC
Ngân hàng	100			Báo cáo XYZ